Налог на наследство в 2026 году: кто платит 0%, 5% и 18% — таблица для всех степеней родства

Ближайшие родственники (дети, родители, супруги, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки) уплачивают 0% налога на наследство. Остальные родственники-резиденты — 5% НДФЛ + 5% военного сбора (итого 10%). Если наследник или наследодатель — нерезидент, ставка составляет 18% НДФЛ + 5% военного сбора (итого 23%). Основание — ст. 174 Налогового кодекса Украины.

«Сколько я заплачу государству за наследство?» — это, как правило, первый вопрос, который задают ещё до визита к нотариусу. Ответ зависит от двух факторов: в каком родстве вы находитесь с умершим и являются ли обе стороны налоговыми резидентами Украины. Способ наследования значения не имеет: по завещанию и по закону действуют одинаковые ставки.

Ниже приведены таблица ставок согласно ст. 174 НКУ, примеры расчета, сроки уплаты и исключения, о которых нотариусы не всегда предупреждают. Если же спор о самом наследстве ещё впереди, начните с сервисной страницы адвоката по наследственным делам.

Таблица ставок налога на наследство в 2026 году

Кто является наследником	НДФЛ	Военный сбор	Итого
Члены семьи 1-й и 2-й степени родства: дети (в том числе усыновленные), родители, супруг/супруга, родные братья и сестры, бабушка, дедушка, внуки	0%	0%	0%
Прочие наследники-резиденты: тёти, дяди, племянники, двоюродные родственники, посторонние лица по завещанию	5%	5%	10%
Наследник-нерезидент — или наследство от наследодателя-нерезидента (степень родства не учитывается)	18%	5%	23%

База налогообложения — стоимость унаследованного имущества: недвижимости, автомобилей, средств на счетах, корпоративных прав, ценных бумаг. Пример: племянник-резидент унаследовал квартиру стоимостью 2 000 000 грн, к уплате 100 000 грн НДФЛ + 100 000 грн ВЗ, всего 200 000 грн. Родная дочь за ту же квартиру не платит ничего.

Нулевая ставка независимо от степени родства: три исключения

Согласно пп. 174.2.1 НКУ ставка 0% применяется независимо от степени родства, если наследодателем является:

• лицо с инвалидностью I группы;
• ребёнок-сирота или ребёнок, лишённый родительской опеки, — в отношении объектов недвижимости, движимого имущества и наличных средств или средств на счётах;
• ребёнок с инвалидностью — в отношении тех же категорий имущества.

Об этих исключениях часто забывают — и люди платят 10% там, где закон полностью освобождает от налога.

Когда требуется оценка имущества, а когда — нет

У нулевой ставки есть побочный бонус: наследникам 1-й и 2-й степени родства оценка имущества для целей налогообложения не требуется, поскольку при ставке 0% база не имеет значения. Для ставок 5% и 18% стоимость определяется по оценке, и это дополнительные расходы (ориентировочно 2 500–6 000 грн за объект недвижимости в зависимости от оценщика и региона).

Сроки: когда подавать декларацию и платить

1. 6 месяцев со дня смерти — подать заявление о принятии наследства нотариусу. Этот срок не имеет отношения к налогам, зато его пропуск обходится дороже любого налога.
2. До 1 мая следующего года — подать годовую декларацию об имущественном положении и доходах, если вы получили наследство, облагаемое налогом по ставке 5% или 18%. Получили наследство в 2026 году — декларацию нужно подать до 1 мая 2027-го.
3. До 1 августа следующего года — уплатить начисленный налог.

Декларацию можно не подавать, если вы уплатили налог до нотариального оформления наследства и у вас нет других оснований для декларирования — нотариус предоставляет реквизиты. Наследники с нулевой ставкой, не имеющие других декларируемых доходов, декларацию только по наследству не подают. Нерезиденты обязательно уплачивают налог до нотариального оформления.

Сколько ещё стоит оформление, помимо налога

• услуги нотариуса по выдаче свидетельства о праве на наследство: у государственного — от примерно 600 грн, у частного — существенно дороже, обычно от 3 000–7 000 грн за объект;
• оценка имущества — только для ставок 5%/18%;
• регистрация права собственности на недвижимость — административный сбор;
• выписки из реестров и справки — от нескольких сотен гривен.

Типичные ошибки наследников

• Путать степени родства: племянники и тёти — это НЕ второй круг, они платят 10%. Второй круг — только родные братья/сёстры, дед, бабушка, внуки.
• Не знать о правиле нерезидента: даже родная дочь, ставшая налоговым нерезидентом Украины, подпадает под ставку 23%. И наоборот — наследство от дяди-нерезидента облагается налогом по ставке 23% даже у резидента.
• Пропустить 6-месячный срок принятия, рассчитывая, что «война всё остановила»: как мы подробно разбирали в статье об оформлении наследства из-за рубежа, Верховный Суд подтвердил — срок действует и во время военного положения.
• Заказать оценку при нулевой ставке — лишние расходы.
• Забыть о декларации при ставке 5%/18%, когда налог не уплачивался до оформления: штраф за непредставление и пеня будут добавлены к самому налогу.

Когда адвокат не нужен

Если вы — ребенок, родитель или вдова наследодателя, наследники между собой не спорят и документы в порядке — с налогами ничего делать не нужно: ставка 0%, без оценки и без декларации. Адвокат нужен, когда есть сомнения относительно резидентства, когда наследуется бизнес или имущество за рубежом, или когда параллельно идет спор о самом наследстве.

Вопросы и ответы

Сколько стоит налог на наследство для детей и супруги?

0%. Члены семьи первой и второй степени родства освобождены и от НДФЛ, и от военного сбора (пп. 174.2.1 НКУ). Платить придется только за нотариальное оформление.

Кто входит во вторую степень родства?

Родные братья и сестры, бабушка, дедушка и внуки (пп. 14.1.263 НКУ). Первая степень — родители, супруг/супруга, дети, в том числе усыновленные.

Сколько заплатит племянник за унаследованную квартиру?

10% от стоимости: 5% НДФЛ + 5% военного сбора. За квартиру стоимостью 1 500 000 грн — 150 000 грн. Требуется оценка имущества.

Я живу за границей и, вероятно, уже являюсь нерезидентом. Какова ставка?

Если вы утратили статус налогового резидента Украины — 18% НДФЛ + 5% военного сбора, даже если вы являетесь родным ребенком наследодателя. Резидентство определяется по совокупности критериев (центр жизненных интересов, 183 дня), поэтому перед оформлением стоит оценить свой статус — иногда его можно подтвердить в пользу резидентства Украины и сохранить 0%.

Наследство от дяди из-за границы — сколько налога?

23% (18% + 5%), так как наследодатель — нерезидент; степень родства при этом не учитывается.

Одинаковы ли налоги по завещанию и по закону?

Да, способ наследования на ставку не влияет — значение имеют только родство и резидентство.

Нужно ли платить налог с унаследованного депозита или наличных?

Правила те же: 0% для 1–2 степени родства, 10% для других резидентов, 23% при участии нерезидента. База — сумма средств.

Когда подавать декларацию и платить?

Декларация — до 1 мая года, следующего за годом получения наследства; уплата — до 1 августа. Если налог уплачен до нотариального оформления, декларацию по наследству можно не подавать.

Что будет, если не уплатить налог на наследство?

Штраф за непредставление декларации, штраф в размере 10–25% за неуплату обязательства и пеня. Доначисления Государственная налоговая служба выявляет легко — данные о выданных свидетельствах нотариусы передают в налоговую автоматически.

Можно ли законно уменьшить налог?

Основные законные механизмы: подтверждение налогового резидентства Украины (18% → 5% или 0%), использование льгот пп. 174.2.1 НКУ (инвалидность I группы, дети-сироты) и корректная база оценки. «Оформить дарение вместо наследства» после смерти уже невозможно, а при жизни дарение облагается налогом по тем же правилам.

Источники

• Налоговый кодекс Украины, ст. 174, пп. 14.1.263 — zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
• Гражданский кодекс Украины, книга шестая «Наследственное право» — zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15
• ГНаС Украины, разъяснения по налогообложению наследства — tax.gov.ua

Сопровождение наследственного дела с компанией «Сварог»

Расскажите, в каком родстве вы находитесь с наследодателем и что входит в наследство, — мы рассчитаем точную сумму налога, проверим, не переплачиваете ли вы из-за резидентства или завышенной оценки, и сопроводим оформление у нотариуса от заявления до регистрации права собственности. Сопутствующие услуги: адвокат по наследственным делам, признание права собственности, полный прайс-лист.

+38 095 554-54-24 · Киев, ул. Хорива, 7, оф. 2 (Подол) · Пн–Пт 9:00–18:00