В июле 2025 года Большая палата Верховного суда (дело № 500/2276/24) поставила точку в многолетнем споре о сроках. Теперь правило таково: если вы не подавали жалобу в ГНС, на подачу иска в суд отводится 6 месяцев со дня получения налогового уведомления-решения. Если жалобу подавали и её отклонили — только 1 месяц после завершения административного обжалования.
Это крайне важно, поскольку десятки сайтов и даже некоторые юристы до сих пор пишут о «1095 днях». Большая Палата четко указала: 1095 дней — это срок давности для начисления налогов контролирующим органом, а не срок обращения в суд. Налогоплательщики, которые полагались на это, получали отказ в открытии производства — не из-за сути спора, а из-за срока.
Адвокат по налоговым спорам нужен именно на этом этапе: чтобы правильно рассчитать срок, выбрать путь обжалования и не утратить право на защиту из-за процессуальной ошибки.
+38 095 554-54-24 — консультация адвоката
С чем мы работаем
- обжалование налоговых уведомлений-решений (НУР) — доначисление НДС, налога на прибыль, НДФЛ, штрафы;
- разблокировка налоговых накладных и исключение из перечня рисковых плательщиков;
- сопровождение налоговых проверок — камеральных, документальных, фактических;
- обжалование приказов о проведении проверки и недопущение незаконной проверки;
- списание налогового долга, обжалование налогового залога и ареста имущества;
- споры относительно бюджетного возмещения НДС;
- защита в рамках уголовных производств по ст. 212 УК (уклонение от уплаты налогов).
Два способа обжалования налогового акта — и почему выбор необратим
Административное обжалование (жалоба в ГНС)
Жалоба подается в контролирующий орган более высокого уровня в течение 10 рабочих дней со дня получения налогового уведомления-решения (п. 56.3 НКУ). ГНС рассматривает её в течение 20 календарных дней, срок может быть продлён до 60. Если решение по жалобе не направлено своевременно — жалоба считается удовлетворенной в пользу плательщика.
Плюсы: бесплатно; денежное обязательство остается несогласованным, то есть налоговый долг не возникает и активы не блокируются. Минус: ГНС редко отменяет решения собственных подразделений. И главное — после отказа на подачу иска остается всего один месяц.
Судебное обжалование
Иск в окружной административный суд. Срок:
- 6 месяцев со дня получения налогового уведомления — если жалобу в ГНС вы не подавали;
- 1 месяц со дня завершения административного обжалования — если подавали.
Эта разветвка — главная ловушка. Люди подают жалобу «чтобы попробовать», получают отказ через два месяца, спокойно готовят иск ещё месяц — и оказывается, что срок уже истек. Поэтому решение о том, обращаться ли в ГНС, нужно принимать сразу после получения ППР, а не потом.
Что мы проверяем в каждом налоговом уведомлении-решении
Большинство доначислений отменяются не из-за сложной экономической аргументации, а из-за процедурных нарушений со стороны налоговой. Мы последовательно проверяем:
- основания для проверки — законен ли приказ, был ли плательщик надлежащим образом уведомлен, соблюдены ли основания, предусмотренные ст. 78 НКУ;
- сроки — не вышла ли ГНС за пределы 1095 дней давности (ст. 102 НКУ);
- содержание акта проверки — основаны ли выводы на доказательствах, есть ли ссылки на конкретные первичные документы;
- реальность хозяйственных операций — самое частое основание для доначислений («фиктивные» операции с контрагентами). Здесь важны транспортные документы, складской учет, деловая переписка;
- расчет штрафных санкций — арифметика ГНС ошибается чаще, чем принято считать;
- нарушения при вручении налогового уведомления — от даты вручения зависит весь срок обжалования.
Блокировка налоговых накладных
Отдельная категория, с которой бизнес сталкивается постоянно. Алгоритм:
- Квитанция о приостановке регистрации НН — с перечнем критериев рискованности.
- Подача объяснений и документов в комиссию регионального уровня. Здесь решающую роль играет полнота пакета документов: договор, накладная, платежные документы, доказательства наличия ресурсов.
- Жалоба в ГНС — если комиссия отказала. Срок — 10 рабочих дней.
- Суд — если отказ остался в силе. Одновременно обжалуется и решение об отнесении плательщика к рисковым, иначе новые накладные будут блокироваться и дальше.
Ключевая ошибка бизнеса — обжаловать только блокировку конкретной накладной и не затрагивать статус рискового плательщика. Заблокируют следующую.
Когда адвокат не нужен
Если ГНС обнаружила арифметическую ошибку в декларации и доначислила небольшую сумму, с которой вы согласны, — проще уплатить. Судиться из-за 3 000 грн доначислений экономически бессмысленно, и мы это скажем.
Адвокат нужен, когда:
- сумма доначислений соизмерима с расходами на защиту или превышает их;
- ГНС признала ваши операции нереальными — это бьет не только по сумме, но и по репутации и контрагентам;
- вас включили в перечень рисковых плательщиков и блокируют накладные;
- проверка продолжается прямо сейчас — здесь решают, какие действия предпринять в первые дни, а не после составления акта;
- существует угроза возбуждения уголовного дела по ст. 212 УК.
Сроки и судебный сбор
Рассмотрение административного дела: подготовительное производство и рассмотрение по существу — по общему правилу до 60 и до 30 дней соответственно; на практике первая инстанция в налоговом споре — 6–12 месяцев, с апелляцией и кассацией — до двух лет.
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц в 2026 году — 3 328 грн. От него рассчитывается судебный сбор:
| Истец | Ставка |
|---|---|
| Юридическое лицо, имущественный иск | 1,5 % от суммы иска,
в пределах минимума и максимума, привязанных к прожиточному минимуму |
| Юридическое лицо, имущественный иск | 1 прожиточный минимум — 3 328 грн |
| Физическое лицо, имущественный иск | 0,4 прожиточного минимума — 1 331,20 грн |
| Апелляция / кассация | 150% / 200% ставки за иск |
Подача через «Электронный суд» дает скидку 20%.
В случае выигрыша судебный сбор и расходы на адвоката взыскиваются с ГНС.
Как мы работаем
- Аудит протокола о вынесении решения и акта проверки — ищем процедурные нарушения, а не только оспариваем суммы.
- Рассчитываем сроки — и сразу определяем, имеет ли смысл обращаться в ГНС или подавать иск напрямую.
- Готовим доказательную базу — первичные документы, доказательства реальности операций, деловую переписку.
- Подаем жалобу или иск, представляем в суде всех инстанций.
- Приостанавливаем взыскание — пока обязательство не согласовано, долг не возникает.
- Сопровождаем проверку, если обратились до её завершения — это всегда дешевле, чем потом обжаловать результат.
Стоимость услуг
| Услуга | Цена |
|---|---|
| Консультация по налоговым вопросам | от 1 500 грн |
| Юридическое заключение: аудит налогового уведомления-решения и акта проверки | от 5 000 грн |
| Сопровождение налоговой проверки | от 5 000 грн |
| Жалоба в ГНС (административное обжалование) | от 5 000 грн |
| Подготовка искового заявления и процессуальных документов | от 5 000 грн |
| Участие в одном судебном заседании | от 3 000 грн |
| Судебное сопровождение | от 10 000 грн |
| Комплексное сопровождение административного дела «под ключ» | от 30 000 грн |
| Участие адвоката в следственных действиях (ст. 212 УК) | от 15 000 грн |
Отдельно оплачиваются: судебный сбор, при необходимости — судебная экономическая экспертиза.
Полный прайс · Обжалование налоговых уведомлений-решений ·
Досудебное урегулирование налоговых споров
Вопросы и ответы
Сколько времени дается на обжалование налогового уведомления-решения?
10 рабочих дней — на подачу жалобы в Государственную налоговую службу. В суд: 6 месяцев со дня получения налогового уведомления, если жалоба не подавалась, или 1 месяц после завершения административного обжалования. Срок в 1095 дней — это срок давности для начисления налогов, а не для подачи иска.
Стоит ли подавать жалобу в ГНС перед судом?
Не всегда. Жалоба ничего не стоит и приостанавливает возникновение налогового долга, но после отказа в удовлетворении жалобы остается всего месяц. Решение нужно принимать сразу, взвесив шансы.
Возникает ли налоговый долг, пока продолжается обжалование?
Нет. Пока обязательство не согласовано — во время административного обжалования и с даты обращения в суд до вступления решения в законную силу — долг не начисляется.
Что делать, если заблокировали налоговую накладную?
Подать объяснение и документы в комиссию, а если она отказала — жалобу в ГНС в течение 10 рабочих дней, далее — в суд. Одновременно нужно обжаловать и решение об отнесении к рисковым плательщикам, иначе блокировка продлится.
Можно ли не допустить налоговую инспекцию к проверке?
Да, если приказ о проверке выдан с нарушением или вас не уведомили надлежащим образом. Но недопуск — рискованный шаг: он может привести к административному аресту имущества. Решение принимается только после анализа приказа.
Сколько длится налоговый спор в суде?
Первая инстанция — 6–12 месяцев. С апелляцией и кассацией — до двух лет. Ускорить процесс не получится, но пока длится спор, долг не взыскивается.
Можно ли взыскать с ГНС расходы на адвоката?
Да, в случае выигрыша суд взыскивает судебные расходы, включая расходы на профессиональную юридическую помощь, с ответчика. Размер суд оценивает по разумности, поэтому важно правильно оформить акты и расчеты.
Какие документы взять с собой на консультацию?
Налоговое уведомление-распоряжение (ППР), акт проверки, приказ о проведении проверки, возражения (если подавались), решение ГНС по жалобе (если было), первичные документы по спорным операциям.
Обращение к адвокату по налоговым спорам в компанию «Сварог»
Пришлите налоговое уведомление-распоряжение и акт проверки — мы проверим сроки, найдем процедурные нарушения и подскажем, какой путь обжалования дает больше шансов именно в вашей ситуации. Если перспектив нет — скажем об этом сразу, до того как вы уплатите судебный сбор.
+38 095 554-54-24 · Киев, ул. Хорива, 7, оф. 2 (Подол) · Пн–Пт 9:00–18:00