Заповіт чи спадкування за законом у 2026 році: що обрати, черги, обов’язкова частка й податок

Заповіт і спадкування за законом ведуть до одного результату, але різними шляхами. Заповіт дає спадкодавцю право самому назвати спадкоємців і частки; за законом майно ділиться між п’ятьма чергами порівну. На податок цей вибір не впливає: 0% для родичів першого і другого ступенів споріднення, 5% ПДФО плюс 5% військового збору для решти резидентів. Строк прийняття спадщини — шість місяців.

Статті 1233 і 1258 Цивільного кодексу описують два різні механізми переходу майна після смерті, і людина обирає між ними ще за життя: скласти заповіт або залишити все так, як визначив закон. Від цього вибору залежить, хто отримає квартиру чи частку в бізнесі та скільки років родина витратить на суперечки. Розмір податку від нього не залежить узагалі: його задає стаття 174 Податкового кодексу через ступінь споріднення і резидентство сторін.

Нижче розібрано, що дає заповіт, у чому сила черговості за законом, скільки коштує оформлення і які строки пропускати не можна. Якщо спір уже почався, окремий маршрут описує сторінка адвоката зі спадкових справ.

Чим заповіт відрізняється від спадкування за законом

Заповітом стаття 1233 ЦК називає особисте розпорядження фізичної особи на випадок своєї смерті. Скласти його може лише людина з повною цивільною дієздатністю і лише особисто: частина 2 статті 1234 ЦК забороняє заповідати через представника. Форму встановлює стаття 1247 ЦК — письмовий документ із зазначенням місця й часу складення, особистий підпис заповідача та посвідчення нотаріусом із реєстрацією у Спадковому реєстрі. Саме через цей реєстр нотаріус після смерті людини знайде документ, навіть якщо родичі про нього не знали.

Свобода розпорядження широка: за статтею 1235 ЦК заповідач призначає спадкоємцями будь-яких осіб незалежно від родинних зв’язків і може без пояснення причин позбавити права на спадкування когось із родичів. Рішення не є остаточним, бо стаття 1254 ЦК дозволяє скасувати або змінити заповіт будь-коли. Подружжя має ще один інструмент — спільний заповіт щодо майна у спільній сумісній власності (ст. 1243 ЦК).

Спадкування за законом вмикається тоді, коли заповіту немає, він визнаний недійсним або охоплює лише частину майна. Тут діє черговість за статтею 1258 ЦК, а частки всіх спадкоємців однієї черги за статтею 1267 ЦК є рівними.

П’ять черг спадкоємців за законом

Наступна черга отримує право на спадкування лише тоді, коли спадкоємців попередньої немає, вони усунені від спадкування, не прийняли спадщину або відмовилися.

Онуки, правнуки, племінники та двоюрідні брати й сестри до переліку прямо не входять, але отримують спадщину за правом представлення (ст. 1266 ЦК): вони спадкують ту частку, яка належала б їхнім батькам, якби ті були живі на час відкриття спадщини. Стаття 1259 ЦК дозволяє змінити черговість нотаріально посвідченим договором заінтересованих спадкоємців, укладеним після відкриття спадщини, а стаття 1224 ЦК усуває від спадкування тих, хто умисно позбавив життя спадкодавця, перешкоджав складенню заповіту або ухилявся від його утримання.

Що дає заповіт і де закінчується його сила

Заповіт розв’язує ситуації, у яких рівний поділ за чергами дає несправедливий результат: друга сім’я, діти від різних шлюбів, бізнес, який має залишитися в одних руках, житло для людини, що доглядала спадкодавця, але не є родичем. Проте абсолютного захисту документ не дає, і обмежень у нього два.

Обов’язкова частка у спадщині

За статтею 1241 ЦК малолітні, неповнолітні та повнолітні непрацездатні діти спадкодавця, непрацездатна вдова або вдівець і непрацездатні батьки спадкують половину частки, яка належала б кожному з них у разі спадкування за законом, незалежно від змісту заповіту. До обов’язкової частки зараховують вартість речей звичайної домашньої обстановки та вжитку і вартість заповідального відказу на користь такої особи. Розмір частки суд може зменшити з урахуванням відносин між спадкоємцем і спадкодавцем, проте повністю позбавити людину цього права заповіт не може.

Коли заповіт оскаржують

Оскарження починається після смерті спадкодавця. Найчастіші підстави — стан заповідача, який не дозволяв усвідомлювати свої дії в момент посвідчення, тиск чи обман з боку заінтересованих осіб і порушення форми документа. Такі процеси тримаються на доказах: медичних документах, показаннях свідків, посмертній судово-психіатричній експертизі. Послідовність дій описана на сторінці оскарження заповіту.

Коли спадкування за законом зручніше за заповіт

Відсутність заповіту часто не створює жодної проблеми. Якщо в сім’ї одна дитина або кілька дітей з однаковими правами і немає майна, яке неможливо поділити фізично, черговість за законом дає той самий результат, якого хотів би спадкодавець. Заповіт починає працювати на вас лише тоді, коли ваша воля відрізняється від законної черговості.

Скільки коштує: податок і нотаріальні витрати

Ставка податку залежить не від форми спадкування, а від ступеня споріднення та резидентства. Перший ступінь за пп. 14.1.263 ПКУ — батьки, чоловік або дружина, діти, зокрема усиновлені; другий — рідні брати й сестри, баба та дід з боку матері і з боку батька, онуки.

Військовий збір 5% нараховується на доходи за статтею 163 ПКУ, але підпункт 1.7 пункту 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ звільняє від нього доходи, що оподатковуються за нульовою ставкою, тому родичі першого і другого ступенів споріднення не платять ані ПДФО, ані збору. Нульова ставка діє також незалежно від споріднення для особи з інвалідністю I групи, дитини-сироти й дитини, позбавленої батьківського піклування (пп. 174.2.1 ПКУ).

Державне мито за посвідчення заповіту становить 0,05 неоподатковуваного мінімуму (85 копійок), за видачу свідоцтва про право на спадщину — 2 неоподатковувані мінімуми, тобто 34 грн (Декрет «Про державне мито» № 7-93). Приватний нотаріус справляє замість мита договірний тариф, який за статтею 31 Закону «Про нотаріат» не може бути нижчим за мито, плюс плату за послуги правового й технічного характеру, тож рахунок за свідоцтво на квартиру виходить на кілька тисяч гривень. Оцінка майна потрібна лише при ставках 5% і 18%. Вартість супроводу справи адвокатом наведена в прайсі юридичних послуг.

Строки, які не можна пропускати

Заяву про прийняття спадщини подають нотаріусу за місцем відкриття спадщини протягом шести місяців від дня смерті (ст. 1270 ЦК), і цей строк однаковий для заповіту та для спадкування за законом. Виняток стосується спадкоємця, який постійно проживав разом зі спадкодавцем: за частиною 3 статті 1268 ЦК він вважається таким, що прийняв спадщину, якщо не подав заяву про відмову. Пропущений строк поновлюють письмовою згодою всіх спадкоємців, які спадщину прийняли, або рішенням суду про визначення додаткового строку за поважної причини (ст. 1272 ЦК); воєнний стан і проживання за кордоном Верховний Суд поважною причиною сам по собі не визнає.

Якщо у складі спадщини є нерухомість, спадкоємець зобов’язаний звернутися за свідоцтвом про право на спадщину (ст. 1297 ЦК). Ще один строк стосується боргів: кредитор має пред’явити вимоги не пізніше шести місяців з дня одержання спадкоємцем свідоцтва (ст. 1281 ЦК), а відповідають спадкоємці в межах вартості одержаного майна (ст. 1282 ЦК).

Як оформити заповіт: п’ять кроків

1. Складіть перелік майна з реквізитами: адреса й реєстраційний номер об’єкта нерухомості, VIN автомобіля, назва банку та рахунок, частка в статутному капіталі.
2. Перевірте коло обов’язкових спадкоємців за статтею 1241 ЦК і порахуйте їхню частку заздалегідь, інакше заповіт «поріжуть» уже після вашої смерті.
3. Запишіться до нотаріуса з паспортом і РНОКПП: заповіт посвідчується того самого дня, свідки потрібні лише для секретного заповіту.
4. Перевірте, що нотаріус зареєстрував заповіт у Спадковому реєстрі: без цього запису документ можуть просто не знайти.
5. Поверніться до тексту після продажу нерухомості, шлюбу, розлучення чи народження дитини. Новий заповіт скасовує попередній повністю (ч. 3 ст. 1254 ЦК), тому старий доведеться переписати.

Типові помилки

• Заповідати квартиру одній дитині, коли є непрацездатний з подружжя: обов’язкова частка відріже половину законної частки вдови або вдівця, і фактичний поділ не збіжиться з написаним.
• Складати новий заповіт, вважаючи, що старий діє «в решті частин». За частиною 3 статті 1254 ЦК майно, не згадане в новому документі, перейде за законом.
• Доручати складання заповіту родичу за довіреністю: частина 2 статті 1234 ЦК забороняє заповідати через представника, і такий документ нотаріус не посвідчить.
• Приймати спадщину, не перевіривши борги спадкодавця. Кредитор має шість місяців з дня видачі свідоцтва, тож іноді відмова за статтею 1273 ЦК обходиться дешевше за прийняття.
• Замовляти оцінку нерухомості при нульовій ставці податку: для родичів першого і другого ступенів споріднення вона не потрібна.

Коли адвокат не потрібен

Якщо ви єдиний спадкоємець першої черги, документи на квартиру в порядку, інших претендентів немає, а спадкодавець не залишав боргів, спадкова справа проходить у нотаріуса без юриста. Так само без адвоката обходиться простий заповіт на одну дитину за відсутності обов’язкових спадкоємців. Допомога потрібна там, де є друга сім’я, бізнес чи майно за кордоном, конфлікт між спадкоємцями, втрачені документи про родинні зв’язки або вже пропущений шестимісячний строк.

Питання та відповіді

Що краще оформити: заповіт чи спадкування за законом?

Заповіт потрібен, коли ваша воля відрізняється від законної черговості: друга сім’я, нерівні частки, спадкоємець не з числа родичів. Якщо результат за законом вас влаштовує, заповіт додасть лише витрат і ще одну підставу для оскарження.

Хто успадковує майно, якщо заповіту немає?

Спадкоємці першої черги за статтею 1261 ЦК: діти, той з подружжя, хто пережив спадкодавця, і батьки, у рівних частках. Якщо їх немає або вони не прийняли спадщину, право переходить до наступної з п’яти черг.

Що таке обов’язкова частка і чи можна її обійти?

Це половина законної частки, яку отримують малолітні, неповнолітні та повнолітні непрацездатні діти, непрацездатна вдова чи вдівець і непрацездатні батьки, незалежно від змісту заповіту (ст. 1241 ЦК). Заповітом її не скасувати; суд може лише зменшити розмір з урахуванням відносин між спадкоємцем і спадкодавцем.

Чи впливає наявність заповіту на розмір податку?

Ні. Стаття 174 ПКУ прив’язує ставку до ступеня споріднення та резидентства, а не до підстави спадкування. Донька за заповітом і донька за законом платять однаково — нуль.

Скільки платить племінник або цивільний чоловік за заповітом?

10% від вартості майна: 5% ПДФО за пп. 174.2.2 ПКУ плюс 5% військового збору. Для цих ставок обов’язкова оцінка майна, а дохід декларується або податок сплачується до нотаріального оформлення.

Скільки часу є на прийняття спадщини?

Шість місяців від дня смерті спадкодавця (ст. 1270 ЦК). Хто постійно проживав зі спадкодавцем, вважається таким, що прийняв спадщину автоматично, якщо не подав заяву про відмову.

Чи переходять борги разом із майном?

Так. Спадкоємці задовольняють вимоги кредиторів у межах вартості одержаного майна (ст. 1282 ЦК), а кредитор має шість місяців з дня одержання свідоцтва, щоб ці вимоги пред’явити (ст. 1281 ЦК).

Чи можуть спадкоємці поділити майно інакше, ніж за законом?

Можуть: черговість змінюють нотаріально посвідченим договором спадкоємців після відкриття спадщини (ст. 1259 ЦК), а розмір часток — угодою між ними, для нерухомості й транспорту письмовою та нотаріально посвідченою (ст. 1267 ЦК).

Джерела

• Цивільний кодекс України, статті 1224, 1233–1235, 1241, 1243, 1247, 1254, 1258–1268, 1270, 1272, 1273, 1281, 1282, 1297 — zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15
• Податковий кодекс України, ст. 174, пп. 14.1.263, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX — zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
• Декрет Кабінету Міністрів України «Про державне мито» № 7-93, п. 3 ст. 3 — zakon.rada.gov.ua/laws/show/7-93
• Закон України «Про нотаріат» № 3425-XII, ст. 31, 34, 38 — zakon.rada.gov.ua/laws/show/3425-12
• Порядок вчинення нотаріальних дій нотаріусами України, наказ Мін’юсту № 296/5 — zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0282-12

Заповіт чи спадкування за законом з компанією «Сварог»

Опишіть склад майна і коло родичів — ми порахуємо, який результат дасть закон без заповіту, де виникне обов’язкова частка і скільки складе податок. Складемо заповіт так, щоб його важко було оскаржити, або проведемо спадкову справу від заяви нотаріусу до реєстрації права власності. Дотичні послуги: адвокат зі спадкових справ, поділ спадщини без заповіту, цивільний адвокат.

+38 095 554-54-24 · Київ, вул. Хорива, 7 (Поділ) · Пн–Пт 9:00–18:00