Податок на спадщину у 2026 році: хто платить 0%, 5% і 18% — таблиця для всіх ступенів споріднення

Найближчі родичі (діти, батьки, подружжя, рідні брати й сестри, дід, баба, онуки) сплачують 0% податку на спадщину. Інші родичі-резиденти — 5% ПДФО + 5% військового збору (разом 10%). Якщо спадкоємець або спадкодавець — нерезидент, ставка 18% ПДФО + 5% ВЗ (разом 23%). Підстава — ст. 174 Податкового кодексу України.

«Скільки я заплачу державі за спадщину?» — це зазвичай перше питання, ще до візиту до нотаріуса. Відповідь залежить від двох речей: ким ви доводитеся померлому і чи є обидві сторони податковими резидентами України. Спосіб спадкування значення не має: за заповітом і за законом діють однакові ставки.

Нижче зібрані таблиця ставок за ст. 174 ПКУ, приклади розрахунку, строки сплати і винятки, про які нотаріуси не завжди попереджають. Якщо ж спір про саму спадщину ще попереду, почніть із сервісної сторінки адвоката зі спадкових справ.

Таблиця ставок податку на спадщину у 2026 році

Хто спадкоємець	ПДФО	Військовий збір	Разом
Члени сім’ї 1-го та 2-го ступеня споріднення: діти (зокрема усиновлені), батьки, чоловік/дружина, рідні брати й сестри, баба, дід, онуки	0%	0%	0%
Інші спадкоємці-резиденти: тітки, дядьки, племінники, двоюрідні родичі, сторонні особи за заповітом	5%	5%	10%
Спадкоємець-нерезидент — або спадщина від спадкодавця-нерезидента (ступінь споріднення не враховується)	18%	5%	23%

База оподаткування — вартість успадкованого майна: нерухомості, авто, коштів на рахунках, корпоративних прав, цінних паперів. Приклад: племінник-резидент успадкував квартиру вартістю 2 000 000 грн, до сплати 100 000 грн ПДФО + 100 000 грн ВЗ, разом 200 000 грн. Рідна донька за ту саму квартиру не платить нічого.

Нульова ставка незалежно від споріднення: три винятки

За пп. 174.2.1 ПКУ ставка 0% застосовується незалежно від ступеня споріднення, якщо спадкоємцем є:

• особа з інвалідністю I групи;
• дитина-сирота або дитина, позбавлена батьківського піклування, — щодо об’єктів нерухомості, рухомого майна та готівки чи коштів на рахунках;
• дитина з інвалідністю — щодо тих самих категорій майна.

Про ці винятки часто забувають — і люди сплачують 10% там, де закон звільняє від податку повністю.

Коли потрібна оцінка майна, а коли — ні

У нульової ставки є побічний бонус: спадкоємцям 1-го і 2-го ступеня споріднення оцінка майна для оподаткування не потрібна, бо при ставці 0% база не має значення. Для ставок 5% і 18% вартість визначається за оцінкою, і це додаткові витрати (орієнтовно 2 500–6 000 грн за об’єкт нерухомості залежно від оцінювача та регіону).

Строки: коли подавати декларацію і платити

1. 6 місяців з дня смерті — подати заяву про прийняття спадщини нотаріусу. До податків цей строк стосунку не має, зате його пропуск коштує дорожче за будь-який податок.
2. До 1 травня наступного року — подати річну декларацію про майновий стан і доходи, якщо ви отримали спадщину, що оподатковується за ставкою 5% чи 18%. Отримали спадщину у 2026 році — декларація до 1 травня 2027-го.
3. До 1 серпня наступного року — сплатити нараховане зобов’язання.

Декларацію можна не подавати, якщо ви сплатили податок до нотаріального оформлення спадщини і не маєте інших підстав для декларування — нотаріус надає реквізити. Спадкоємці з нульовою ставкою, які не мають інших декларованих доходів, декларацію через саму лише спадщину не подають. Нерезиденти сплачують податок до нотаріального оформлення обов’язково.

Скільки ще коштує оформлення, крім податку

• послуги нотаріуса за видачу свідоцтва про право на спадщину: у державного — від приблизно 600 грн, у приватного — суттєво дорожче, зазвичай від 3 000–7 000 грн за об’єкт;
• оцінка майна — лише для ставок 5%/18%;
• реєстрація права власності на нерухомість — адміністративний збір;
• витяги з реєстрів і довідки — від кількох сотень гривень.

Типові помилки спадкоємців

• Плутати ступені споріднення: племінники і тітки — це НЕ друге коло, вони платять 10%. Друге коло — лише рідні брати/сестри, дід, баба, онуки.
• Не знати про правило нерезидента: навіть рідна донька, яка стала податковим нерезидентом України, потрапляє під 23%. І навпаки — спадщина від дядька-нерезидента оподатковується за 23% навіть у резидента.
• Пропустити 6-місячний строк прийняття, розраховуючи, що «війна все зупинила»: як ми детально розбирали у статті про оформлення спадщини з-за кордону, Верховний Суд підтвердив — строк діє і під час воєнного стану.
• Замовити оцінку при нульовій ставці — зайві витрати.
• Забути про декларацію при ставці 5%/18%, коли податок не сплачувався до оформлення: штраф за неподання і пеня додадуться до самого податку.

Коли адвокат не потрібен

Якщо ви дитина, батько чи вдова спадкодавця, спадкоємці між собою не сперечаються і документи в порядку — з податками нічого робити не треба: ставка 0%, без оцінки і без декларації. Адвокат потрібен, коли є сумніви щодо резидентства, коли успадковується бізнес чи майно за кордоном, або коли паралельно точиться спір про саму спадщину.

Питання та відповіді

Скільки коштує податок на спадщину для дітей і дружини?

0%. Члени сім’ї першого та другого ступеня споріднення звільнені і від ПДФО, і від військового збору (пп. 174.2.1 ПКУ). Платити доведеться лише за нотаріальне оформлення.

Хто входить до другого ступеня споріднення?

Рідні брати й сестри, баба, дід та онуки (пп. 14.1.263 ПКУ). Перший ступінь — батьки, чоловік/дружина, діти, зокрема усиновлені.

Скільки заплатить племінник за успадковану квартиру?

10% від вартості: 5% ПДФО + 5% військового збору. За квартиру вартістю 1 500 000 грн — 150 000 грн. Потрібна оцінка майна.

Я живу за кордоном і, ймовірно, вже нерезидент. Яка ставка?

Якщо ви втратили статус податкового резидента України — 18% ПДФО + 5% ВЗ, навіть якщо ви рідна дитина спадкодавця. Резидентство визначається за сукупністю критеріїв (центр життєвих інтересів, 183 дні), тому перед оформленням варто оцінити свій статус — іноді його можна підтвердити на користь резидентства України і зберегти 0%.

Спадщина від дядька з-за кордону — скільки податку?

23% (18% + 5%), бо спадкодавець — нерезидент; ступінь споріднення при цьому не враховується.

Чи однакові податки за заповітом і за законом?

Так, спосіб спадкування на ставку не впливає — має значення лише споріднення та резидентство.

Чи треба платити податок за успадкований депозит або готівку?

Правила ті самі: 0% для 1–2 ступеня споріднення, 10% для інших резидентів, 23% за участі нерезидента. База — сума коштів.

Коли подавати декларацію і платити?

Декларація — до 1 травня року, наступного за роком отримання спадщини; сплата — до 1 серпня. Якщо податок сплачено до нотаріального оформлення, декларацію через спадщину можна не подавати.

Що буде, якщо не сплатити податок на спадщину?

Штраф за неподання декларації, штраф 10–25% за несплату зобов’язання та пеня. Донарахування ДПС виявляє легко — дані про видані свідоцтва нотаріуси передають податковій автоматично.

Чи можна зменшити податок законно?

Головні законні механізми: підтвердження податкового резидентства України (18% → 5% чи 0%), використання пільг пп. 174.2.1 ПКУ (інвалідність I групи, діти-сироти) та коректна база оцінки. «Оформити дарування замість спадщини» після смерті вже неможливо, а за життя дарування оподатковується за тими самими правилами.

Джерела

• Податковий кодекс України, ст. 174, пп. 14.1.263 — zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
• Цивільний кодекс України, книга шоста «Спадкове право» — zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15
• ДПС України, роз’яснення щодо оподаткування спадщини — tax.gov.ua

Супровід спадкової справи з компанією «Сварог»

Розкажіть, ким ви доводитеся спадкодавцю і що входить до спадщини, — ми порахуємо точну суму податку, перевіримо, чи не переплачуєте ви через резидентство або зайву оцінку, і супроводимо оформлення в нотаріуса від заяви до реєстрації права власності. Дотичні послуги: адвокат зі спадкових справ, визнання права власності, повний прайс.

+38 095 554-54-24 · Київ, вул. Хорива, 7, оф. 2 (Поділ) · Пн–Пт 9:00–18:00