Як підготуватися до податкової перевірки у 2026 році: строки, документи, захист

Про документальну планову перевірку Державна податкова служба зобов’язана попередити не пізніше ніж за 10 календарних днів, вручивши копію наказу та письмове повідомлення. Сама перевірка триває до 30 робочих днів для великих платників, до 20 для звичайних і до 10 для суб’єктів малого підприємництва, а заперечення на акт подають протягом 10 робочих днів.

План-графік документальних планових перевірок на 2026 рік Державна податкова служба оприлюднила 24 грудня 2025 року і протягом року кілька разів оновлювала. Перевірити себе в ньому можна безкоштовно на сайті служби, і це перше, з чого варто починати підготовку: якщо підприємства в графіку немає, планова перевірка цього року йому не загрожує.

Підготовка до перевірки має мало спільного з наведенням ладу за день до приїзду інспекторів. Вона зводиться до трьох речей: знати свої строки, мати документи за останні 1095 днів у придатному для перевірки стані та розуміти, які дії податківців можна законно зупинити на порозі.

Які бувають перевірки і про яку попереджають

Камеральна перевірка проводиться в приміщенні податкового органу на підставі поданої звітності, і про неї платника не повідомляють узагалі. Документальна планова включається до план-графіка, і саме вона потребує попередження за 10 календарних днів згідно з пунктом 77.4 Податкового кодексу. Документальна позапланова призначається за підставами з пункту 78.1, серед яких неподання звітності, ненадання відповіді на запит, виявлені розбіжності в податковій звітності контрагентів.

Фактична перевірка стосується дотримання правил обігу готівки, наявності ліцензій, оформлення найманих працівників і касової дисципліни. Вона проводиться без попередження за місцем фактичного провадження діяльності, триває не більше 10 діб і може бути продовжена ще на 5 діб. Саме фактичні перевірки найчастіше стають несподіванкою для роздрібної торгівлі та закладів харчування.

Кого у 2026 році не перевіряють

Мораторій на планові перевірки в 2026 році зберігається для платників, податкова адреса яких розташована на територіях за Переліком, затвердженим Міністерством з питань реінтеграції, тобто на тимчасово окупованих територіях, у зонах активних і можливих бойових дій. Другий виняток стосується учасників Переліку платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, більше відомого як Клуб білого бізнесу: документальні планові перевірки до них не застосовують.

Позапланові перевірки за окремими підставами проводяться і під час мораторію, тому підприємство з бездоганним планом-графіком може отримати візит інспекторів через запит щодо контрагента. Якщо податкова надіслала письмовий запит, відповідь треба надати протягом 15 робочих днів: мовчання саме собою стає підставою для позапланової перевірки за пунктом 78.1 Податкового кодексу.

Строки, які варто тримати перед очима

Підготовка до перевірки: покроково

1. Перевірте себе в план-графіку на сайті Державної податкової служби і збережіть скриншот сторінки з датою. Якщо підприємство внесли до графіка під час року, від дати оновлення рахують ваш час на підготовку.
2. Приведіть первинні документи у відповідність до реєстрів за останні 1095 днів. Саме цей строк зберігання встановлює пункт 44.3 Податкового кодексу, а за незабезпечення зберігання документів передбачено штраф 1 020 грн, за повторне порушення протягом року — 2 040 грн.
3. Проведіть внутрішній аудит ризикових операцій: угоди з контрагентами, яких визнано ризиковими, безтоварні операції, коригування податкового кредиту, виплати без оформлення трудових відносин. Краще знайти проблему самому і виправити звітність до перевірки.
4. Напишіть інструкцію для персоналу з одним ключовим правилом: документи та пояснення надає лише уповноважена особа. Окремі пам’ятки потрібні охороні, бухгалтерії та продавцям, бо саме їхні пояснення потрапляють до акта фактичної перевірки.
5. Визначте наказом відповідального за супровід перевірки та оформіть довіреність. Якщо ви залучаєте зовнішнього консультанта, зробіть це до дня початку, а не після вручення акта.
6. Підготуйте окреме приміщення для інспекторів і журнал реєстрації перевірок. Копії документів видавайте за письмовим запитом із описом, зберігаючи собі другий примірник опису з підписом.

Недопуск до перевірки: коли це законно

Пункт 81.1 Податкового кодексу називає вичерпний перелік підстав для недопущення посадових осіб до документальної виїзної або фактичної перевірки: непред’явлення чи ненадсилання направлення на перевірку, копії наказу про її проведення та службових посвідчень, а також оформлення цих документів із порушенням установлених вимог. Інших законних підстав для недопуску немає.

Наслідок недопуску серйозний: контролюючий орган отримує право застосувати адміністративний арешт майна платника за статтею 94 Податкового кодексу. Тому рішення про недопуск ухвалюють лише тоді, коли порушення в документах очевидне і його зафіксовано письмово в журналі реєстрації перевірок із підписами. Оцінити ризик такого кроку за кілька годин допоможе адвокат з податкових спорів.

Що відбувається після перевірки

Акт реєструють протягом 5 робочих днів після закінчення перевірки і вручають платникові. На заперечення закон дає 10 робочих днів, і цей документ має практичну цінність: доводи, не заявлені в запереченнях, згодом доводиться пояснювати суду, чому вони з’явилися лише в позові. Податкове повідомлення-рішення приймають протягом 15 робочих днів, а за наявності заперечень — після їх розгляду.

Штрафи рахують від суми донарахування: базова ставка за статтею 123 Податкового кодексу становить 10 %, за умисні дії — 25 %, за повторні умисні протягом 1095 днів — 50 %. Далі працює вибір: досудове врегулювання податкових суперечок через скаргу до центрального апарату служби або одразу позов до адміністративного суду. Важлива деталь останніх років: після адміністративного оскарження на позов лишається лише один місяць, і пропуск цього строку закриває шлях до суду.

Типові помилки платників

• Віддавати оригінали документів. Закон дозволяє надавати завірені копії, а оригінал вилучають лише у випадках, прямо передбачених законом, тому передача оригіналів «для зручності» позбавляє вас доказів.
• Дозволяти будь-якому працівникові давати пояснення. Записані зі слів продавця обставини потрапляють до акта фактичної перевірки і потім спростовуються лише в суді.
• Не подавати заперечення на акт, розраховуючи виграти справу в суді. Це втрачений етап, на якому частину донарахувань знімають без витрат на процес.
• Плутати строки оскарження. Десять робочих днів на скаргу і один місяць на позов після адміністративного оскарження рахують у різних одиницях, і саме на цьому найчастіше пропускають строк.
• Не допускати інспекторів без формальних підстав. Замість виграшу часу підприємство отримує адміністративний арешт майна і зіпсовану позицію в майбутньому спорі.

Коли адвокат не потрібен

Камеральна перевірка звітності, під час якої податкова просить пояснити розбіжність на кілька тисяч гривень, вирішується силами бухгалтера письмовою відповіддю з копіями документів. Так само не потребує юриста планова перевірка невеликого підприємства з прозорими операціями, чистими первинними документами і без ризикових контрагентів. Залучати захист варто тоді, коли донарахування перевищує вартість супроводу, коли йдеться про нереальність господарських операцій або коли справа очевидно рухається до оскарження податкових повідомлень-рішень.

Питання та відповіді

За скільки днів попереджають про податкову перевірку?

Про документальну планову перевірку повідомляють не пізніше ніж за 10 календарних днів до її початку, вручаючи копію наказу та письмове повідомлення. Позапланова і фактична перевірки попередження не потребують.

Як дізнатися, чи є підприємство в плані перевірок на 2026 рік?

План-графік розміщено на офіційному вебпорталі Державної податкової служби, його оприлюднили 24 грудня 2025 року і протягом року оновлюють. Пошук безкоштовний, достатньо коду ЄДРПОУ.

Скільки може тривати планова перевірка?

До 30 робочих днів для великих платників податків, до 20 для інших платників і до 10 для суб’єктів малого підприємництва. Строк можуть продовжити відповідно на 15, 10 і 5 робочих днів.

Чи можна не пустити податкову на підприємство?

Законних підстав лише три: вам не пред’явили направлення на перевірку, копію наказу або службові посвідчення, чи ці документи оформлені з порушеннями. Недопуск без таких підстав відкриває шлях до адміністративного арешту майна за статтею 94 Податкового кодексу.

Скільки років зберігати первинні документи?

Загальний строк становить 1095 днів з дня подання звітності, у якій ці документи використані. За незабезпечення зберігання передбачено штраф 1 020 грн, а за повторне порушення протягом року — 2 040 грн.

Який штраф буде за донарахування податків?

Стаття 123 Податкового кодексу встановлює 10 % від суми визначеного зобов’язання, 25 % за умисні дії та 50 % за повторні умисні дії протягом 1095 днів. Ці відсотки нараховують понад саму суму донарахування.

Скільки часу є на оскарження податкового повідомлення-рішення?

Скаргу до Державної податкової служби України подають протягом 10 робочих днів, а позов до адміністративного суду — протягом 6 місяців. Якщо ви спершу скаржилися в адміністративному порядку, на позов залишається один місяць.

Чи діє у 2026 році мораторій на перевірки?

Мораторій зберігається для платників із тимчасово окупованих територій та територій активних і можливих бойових дій, а також для учасників Клубу білого бізнесу. Решта підприємств перевіряють за загальними правилами.

Чи можна віддавати оригінали документів інспекторам?

Надавайте належним чином завірені копії з описом у двох примірниках. Вилучення оригіналів допускається лише у випадках, прямо передбачених законом.

Скільки коштує супровід податкової перевірки?

Консультація в компанії «Сварог» коштує від 1 500 грн, письмовий правовий висновок — від 5 000 грн, досудове врегулювання — від 5 000 грн, повний супровід адміністративної справи — від 30 000 грн. Актуальні тарифи наведено на сторінці цін юридичних послуг.

Джерела

• Податковий кодекс України, статті 44, 75–86, 94, 123, 124 — zakon.rada.gov.ua
• Кодекс адміністративного судочинства України, стаття 122 — zakon.rada.gov.ua
• План-графік документальних планових перевірок та Перелік платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства — tax.gov.ua
• Перелік територій, на яких ведуться або велися бойові дії чи тимчасово окупованих — minre.gov.ua
• Єдиний державний реєстр судових рішень — reyestr.court.gov.ua

Супровід податкової перевірки з компанією «Сварог»

Ми перевіряємо законність наказу і направлення ще до початку перевірки, супроводжуємо спілкування з інспекторами, готуємо заперечення на акт, скаргу до центрального апарату служби та позов до адміністративного суду. Якщо акт уже вручено, зателефонуйте в перші дні: десять робочих днів на заперечення спливають швидко, а після них варіантів меншає. Консультація коштує від 1 500 грн, повний супровід адміністративної справи — від 30 000 грн, ведення адміністративних справ охоплює всі інстанції.

+38 095 554-54-24 · Київ, вул. Хорива, 7 (Поділ) · Пн–Пт 9:00–18:00